La delación fiscal: un derecho protegido
La delación fiscal (denuncia de fraude a la AEAT) es un derecho del ciudadano, regulado por la Ley 58/2003 General Tributaria y la Ley 2/2023. Si denuncias fraude fiscal de tu empresa, tienes protección contra represalias y, en algunos casos, premio económico.
¿Qué fraudes puedes denunciar?
- Facturación paralela (ventas sin factura).
- IVA no repercutido en operaciones gravadas.
- Contabilidad doble (oficial y real).
- Deducciones falsas (gastos no deducibles declarados).
- Empleados en negro (sin alta en SS).
- Operaciones con paraísos fiscales.
- Facturas falsas (proveedores inventados).
¿Dónde se denuncia?
1. Canal interno de la empresa (Ley 2/2023)
Si la empresa tiene canal interno (50+ trabajadores), puedes denunciar primero ahí. La empresa debe investigar.
2. Canal externo: AEAT
La AEAT tiene un canal específico de delación fiscal:
- Web: www.agenciatributaria.es → "Colaboración ciudadana".li>
- Online, con identificación (certificado digital).
- Por correo postal (Caspa, oficina virtual).
3. Inspección de Trabajo
Si el fraude es laboral (empleados en negro), denuncia a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
El premio para el delator
La AEAT tiene un sistema de premio por delación (Orden HAC/2023):
- Hasta el 50% de lo recaudado (sanciones + cuotas).
- Limite: hasta 1 millón de euros por denuncia.
- Requisitos: denuncia fundamentada, comprobación por la AEAT, recaudación efectiva.
Importante: el premio NO aplica a denuncias anónimas (necesitas identificarte para cobrar).
Protección de la Ley 2/2023
Como denunciante de fraude fiscal, tienes la protección de la Ley 2/2023:
- Confidencialidad de tu identidad.
- Prohibición de represalias (despido, sanción).
- Presunción de buena fe.
Si te despiden tras denunciar, puedes reclamar readmisión + indemnización por despido nulo.
¿Anónima o nominativa?
| Aspecto | Anónima | Nominativa |
|---|---|---|
| Protección Ley 2/2023 | ✅ Sí | ✅ Sí |
| Premio económico | ❌ No | ✅ Sí |
| Confidencialidad | ✅ Total | ✅ Sí (salvo requerimiento judicial) |
| Seguimiento | Por código | Por nombre |
Riesgos y precauciones
- Represalias: aunque la ley las prohíbe, pueden producirse. Documenta todo.
- Identificación: si pides premio, debes identificarte. La AEAT guarda confidencialidad.
- Pruebas falsas: si denuncias sin fundamento, puedes ser sancionado por denuncia falsa.
Conclusión
Denunciar fraude fiscal es un derecho con protección legal y, en algunos casos, premio económico. Documenta el fraude y elige la vía (anónima o nominativa) según tus prioridades. DenunciaBot te permite iniciar el proceso de denuncia anónimamente.